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(4)“预收款项”项目,反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。本项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“预收账款”科目所属各明细科目期末有借方余额,应在资产负债表“应收账款”项目内填列。
(5)“应付职工薪酬”项目,反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,也在本项目列示。
(6)“应交税费”项目,反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维扩建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税,也通过本项目列示。企业所交纳的税金不需要预计应交数的,如印花税、耕地占用税等,不在本项目列示。本项目应根据 “应交税费”科目的期末贷方余额填列;如“应交税费”科目期末为借方余额,应以“—”号填列。
(7)“应付利息”项目,反映企业按照规定应当支付的利息,包括分期付息到期还本的长期借款应支付的利息、企业发行的企业债券应支付的利息等。本项目应当根据“应付利息”科目的期末余额填列。
(8)“应付股利”项目,反映企业分配的现金股利或利润。企业分配的股票股利,不通过本项目列示。本项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
(9)‘其他应付款”项目,反映企业除应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。本项目应根据‘其他应付款”科目的期末余额填列。
(10)“一年内到期的非流动负债”项目,反映企业非流动负债中将于资产负债表日后一年内到期部分的金额,如将于一年内偿还的长期借款。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
(11)“长期借款”项目,反映企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上(不含一年)的各项借款。本项目应根据‘长期借款”科目的期末余额填列。
(12)“应付债券”项目,反映企业为筹集长期资金而发行的债券本金和利息。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。
(13)‘其他非流动负债”项目,反映企业除长期借款、应付债券等项目以外的其他非流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
3.所有者权益项目的填列说明
(1)‘实收资本(或股本)”项目,反映企业各投资者实际投入的资本 (或股本)总额。本项目应根据”实收资本”(或‘(股本”)科目的期末余额填列。
(2)‘资本公积”项目,反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据 ‘资本公积”科目的期末余额填列。
(3)“盈余公积”项目,反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据 “盈余公积”科目的期末余额填列。
(4)“未分配利润”项目,反映企业尚未分配的利润。本项目应根据 “本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以 “—”号填列。
【单选】某企业“应收账款”有关明细账借方余额为160,000元,贷方余额为70,000元,坏账准备为500元,在资产负债表中,“应收账款”项目数额应为( )元。
A。160,000 B。90,000 C。159,500 D。89,500
答案:C 解析:160000…500=159500元
【单选】某企业采用计划成本法核算,2008年12月31日结账后有关科目余额为:
科目
借方余额
贷方余额
物资采购
140000
原材料
2400000
周转材料
1800000
库存商品
1600000
生产成本
600000
材料成本差异
120000
存货跌价准备
210000
“存货”项目的金额=140000+2400000+1800000+1600000+600000-120000-210000
=6210000元
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